| 索 引 號： | 2951408/2025-62672 | ||
| 文 號： | 甬北審〔2025〕3號 | 組配分類： | 部門文件 |
| 發布機構： | 區審計局
有效
|
主題分類： | 審計 |
| 公開方式： | 主動公開 | 體裁分類： | 通知 |
| 成文日期： | 2025-04-30 | 發布日期： | 2025-05-20 |
甬北審〔2025〕3號
各科室、中心：
為進一步提升審計工作的科學化、規范化水平，根據省委審計辦、省審計廳的《“科學規范提升年”行動實施方案》，結合我局工作實際，制定“科學規范提升年”工作措施，現予以印發，請認真貫徹執行。
寧波市江北區審計局
2025年4月30日
“科學規范提升年”工作措施
為深入開展“科學規范提升年”行動，不斷優化審計業務流程，保證審計質量，提高工作效率，讓審計監督真正成為推進國家治理現代化的“利器”，特制定“科學規范提升年”工作措施。
一、總體目標
按照區委區政府重大決策部署，圍繞構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系，將“科學規范提升年”行動與開展深入貫徹中央八項規定精神學習教育有機銜接，堅持問題導向，聚焦主責主業，深入開展研究型審計，聚焦解決“審計作為與審計地位不相適應”的突出矛盾，切實提升審計工作科學化、規范化水平，以高質量審計監督為建設“精致城區、幸福江北”提供堅強保障。
二、工作措施
對標上級審計機關“科學規范提升年”行動要求，圍繞總體目標，在持續推進2024年“審計現場管理提升年”活動的基礎上，提出七方面深化提升措施。
（一）審計運行機制深化提升措施。
健全黨領導審計工作的運行機制，立足區委審計辦研究謀劃、溝通協調、服務保障、跟蹤落實的職能定位，確保與上級黨委審計委員會在“貫下去”“拿上來”上步調一致，把牢審計工作的正確方向。
1.高效推進職能制度執行到位。嚴格落實重大事項請示報告制度，對重要審計情況、重要審計報告、重大違紀違法問題等重大事項嚴格按照規定的報送程序、范圍、時限要求，全面、及時、完整報送，杜絕遲報、漏報、瞞報現象。
2.高質推進指示精神貫徹到位。加強黨委審計委員會會議重點議定事項和委員會領導批示的閉環落實管理。嚴格執行好《貫徹落實領導指示批示事項的操作辦法（試行）》，促進領導指示批示有效閉環落實。
3.高能保障協作聯動監督到位。積極完善審計監督與人大、紀委和財政等各類監督貫通協同工作機制，持續優化雙方在信息溝通、線索移交、措施配合、成果共享等方面的工作流程和措施，確保監督重點銜接契合、監督成果高效運用，在推動審計成果權威高效運用上形成工作合力。
（二）審計立項科學精準提升措施。
圍繞進一步全面深化、推動經濟穩進提質、中國式現代化先行目標任務，沿著“政治-政策-項目-資金”的路徑，持續加強對政策執行、功能覆蓋、風險揭示三方面的關注。
1.審計項目精準分類。納入局年度項目計劃的所有審計項目，根據項目類型、重大決策部署等因素，按照重大審計項目、重要審計項目和一般審計項目三類進行分類管理、分類操作。
2.審計項目科學轉化。重要審計項目及一般審計項目在審計過程發現重大違紀、違法問題的經主要領導審批同意后，轉為重大審計項目管理。
（三）審計流程管控提升措施。
審計流程管控是保障審計工作高效、科學開展的關鍵環節，貫穿于方案、報告等全流程，對提升審計質量起著決定性作用。在審計全員全流程管控的基礎上對審計流程進行規范。
1.審計方案階段。一般審計項目實施方案由科室分管領
導（組織業務會議審定；重要、重大審計項目實施方案由局主要領導、分管科室（及業務）領導、總審計師參與的局業務會議審定；重大審計項目實施方案經局業務會議審議后，報局長辦公會議審定。
2.審計報告（征求意見稿）階段。所有項目的審計報告（征求意見稿）審理后，由局主要領導、分管科室（及業務）領導、總審計師參與的局業務會議審議（定），特殊情況下，局主要領導可以授權分管業務領導主持會議；重大審計項目審計報告（征求意見稿）經局業務會議審議后，報局長辦公會議審定。
3.審計報告（代擬稿）階段。審計報告（征求意見稿）
只對問題具體表述調整個別文字的審計報告（代擬稿），由分管科室領導（經責項目需業務分管領導）同意后不再審理，不再報局業務會議審議和局長辦公會議審定。
（四）審計現場實施提升措施。
嚴格落實“調研在前、清單在中、提升在后”的閉環機制。項目進點前，審計組應根據被審計單位的三定方案，摸清“三本賬”——政策賬、資金賬、風險賬。審計現場，嚴格執行“四級聯動”分級管控，對重大審計項目實行中期會商研判和“一張清單”貫通全流程的閉環機制,做好個人審計風險和項目總體風險的把控。提升在后，深度挖掘審計成效，提升審計結果運用層次。
1.強化審計資料管理。審計組需被審計單位（或延伸單位）提供資料的，須向對方出示審計通知書，通過發函形式或審計查詢單提出需求，告知利用審計資料的內容、范圍和目的，規避審計風險。
2.規范企業延伸程序。對民營企業進行審計時，需在審計實施方案中明確民營企業審計的內容和重點。在查核重大項目建設進度時，應在實施方案中列出延伸調查民營企業名稱和細化的調查事項問題清單。在延伸（審計）調查時，應當嚴格按照方案確定的單位、事項開展，不得隨意擴大審計范圍。如調增或調減延伸調查民營企業，報科室分管領導審批同意。
3.重大問題穿透審計。聚焦重大問題等開展穿透式審計，揭示重大違紀違法違規行為、重大風險隱患問題等。加大對重大違紀違法違規問題線索的挖掘力度，充分運用外部調查和賬戶存款查詢等諸多手段，沿著項目和資金流向一查到底，深入揭示政策、項目和資金背后的經濟問題及政治問題。
4.規范審計事項取證。規范編制審計取證單，不使用模糊語言，不夸大其詞，不無依據主觀判斷，做到事實表述清楚、定性準確、引用依據恰當、要素齊全。審計組要加強對審計取證單的審核把關，重點關注問題性質與問題事實、政策法規依據之間，問題表象與實質、過程與結果等之間的邏輯關系，并確保審計證據合法適當充分。問題類審計取證單應明確表述審計得出的定性結論。
5.加強問題整改溝通。對審計發現的問題，審計組應與被審計單位進行充分溝通，通過溝通深入剖析問題根源，從制度、流程層面提出系統性解決方案，避免對問題定性、整改要求理解產生偏差，確保整改措施精準對接整改目標。
6.開展中期會商研判。重大審計項目要根據項目進度安排，審計組在審計現場實施中期提請召開中期匯報會。由局主要領導帶隊，采取實地督查等方式進行，主要了解審計現場實施進度、審計發現主要問題及疑點線索、審計實施中碰到的難點以及下一步工作打算等內容。
7.運用清單貫通機制。重大審計項目實行清單制管理，運用一張審計核查任務清單管現場的機制，以“一張清單”貫通，做到每個審計事項有出處、有結論、有反饋，形成管理閉環。
8.夯實審理價值增值。嚴格規范審計行為，控制審計風險，積極踐行價值增值審理理念，探索建立健全研究型審理工作機制，以“審計方案-現場實施-成果轉化”為主線，實行全鏈條復核（服務），確保審計方向不偏、問題定性精準。
（五）審計成果價值提升措施。
堅持目標導向、成果導向和精品導向，深度挖掘審計成效，運用審計專報等形式及時歸納匯總審計中發現的風險隱患及普遍性、典型性問題，提升審計結果運用層次。
（六）審計整改效能提升措施。
不斷健全完善審計整改總體格局，以“釘釘子”精神抓好審計整改落實，確保審計監督更加權威有效。
1.優化整改方案報送。審計報告出具10日內要求完成完成浙江審計整改一體化智能管理系統問題掛號并推送給被審計單位，審計報告出具后60日內，要求被審計單位通過系統提交分階段和持續整改問題的整改方案，明確整改階段和整改具體措施，對立行立改問題要求同步提交整改結果。
2.完善整改方案審核。要以重大審計問題為牽引，對分階段及持續整改類問題的整改方案實行“線上線下”雙控審核管理，由業務分管領導召集審計組對重點問題的整改方案進行研討認定，加強對問題點上整改、舉一反三、建章立制相關措施的審核，經會商研判后方可走線上審批程序，以方案謀成效。
3.規范整改認定銷號。從源頭上把控整改材料質量，壓實對擬銷號問題的實質性審核責任，按照“見賬、見人、見文件”的標準，逐項檢查整改具體任務的真實性和完整性，堅持責任不落實的堅決不放過、問題不解決的堅決不放過、整改不到位的堅決不放過，確保問題“應改盡改”、機制制度“應完善盡完善”，同類審計項目同類問題的審計整改結果認定應當橫向可比。
（七）審計作風能力提升措施。
堅持以黨的政治建設為統籌，開展深入貫徹中央八項規定精神學習教育，持續改進工作作風，規范審計權力運行，進一步塑造職業精神，強化專業能力，一體推進依法審計、文明審計、廉潔審計。
1.強化黨建業務融合。認真貫徹落實習近平總書記“圍繞中心抓黨建、抓好黨建促業務”重要指示精神，做到黨建工作與審計業務工作深度融合。精心打造“審計前線”品牌，發揮一線戰斗堡壘作用，激勵黨員干部在重大項目、審計一線攻堅克難、勇挑重擔。
2.落細落實清廉審計。嚴格落實全面從嚴治黨主體責任，深化“一崗雙責”和“四張責任清單”，切實抓好廉政風險防控。對科室（中心）負責人持續開展“兩交底”談話提醒，壓實忠誠履職、干凈擔當的政治責任。進一步加大對各審計組審計現場執行中央八項規定及其實施細則精神、審計“八不準”工作紀律等情況的檢查，切實壓實審計一線廉政建設責任。加強對中介機構協審人員的管理，通過簽訂保密協議、開展廉政教育等形式，規范廉潔從審。
3.強化業務能力培訓。科學合理制定培訓計劃，提高培訓內容的針對性和實效性，通過局內專線培養、主管部門帶培、“淬火鍛勾”和“青藍結對”的專業素質培養體系，有計劃地安排年輕干部在審計項目中擔任主審，加大對最新政策文件解讀、大數據審計應用等培訓力度，組織審計人員參加上級審計機關的業務培訓，不斷提升干部能查能說能寫本領。 ?
三、工作要求
（一）提高政治站位。要切實提高政治站位，深刻認識“科學規定提升年”的重要意義，并將其作為踐行政治責任、服務發展大局的重要抓手。深入學習貫徹黨中央對審計工作的決策部署，確保審計工作方向不偏、力度不減，以高度的政治自覺推動審計工作高質量發展。
（二）壓實主體責任。各業務分管領導要全面查擺分管業務審計工作中存在的短板弱項，按照實施方案要求，因地制宜細化落實舉措。對能夠立即整改的問題，立行立改，對需長期整改的問題，分階段明確目標、分步驟組織實施，持續發力，并舉一反三，健全常態長效機制，提升科學規范管理、推動審計工作高質量發展的能力。
（三）深化檢查評估。將“科學規范提升年”行動推進實施情況納入年度重點任務，重點檢查各項任務完成質效。線上線下檢查審計立項、實施、成果利用、整改等環節存在的問題，綜合分析存在的典型性普遍性問題及產生的原因，及時發現的影響科學規范審計的突出問題，并做到以查促改、以案促治。
